برآوردی از ظرفیت وتلاش مالیاتی در ایران و مقایسه آن ... |
|
فهرست مطالب
عنوان صفحه
فصل اول: کلیات پژوهش
1-1- مقدمه. 1
1-2- شرح وبیان مسأله پژوهش 2
1-3- هدف پژوهش 3
1-4- فرضیههای پژوهش 4
1-5- اهمیت و ارزش پژوهش 4
1-6- روش پژوهش 5
1-6-1- دادههای استفادهشده در پژوهش 8
1-6-2- ابزار گردآوری و تحلیل دادهها 8
1-7- واژگان کلیدی 9
1-8- جمعبندی فصل 10
فصل دوم: مروری بر ادبیات موضوع و پیشینه پژوهش
مقدمه 11
2-1- تعریف، مفهوم کلی و اهمیت مالیات 13
2-2- پایه مالیاتی 13
2-3- نرخ مالیات و انواع آن 14
2-4- بار مالیاتی و تعلق واقعی مالیات 15
2-5- اصول مالیات 15
2-6- امتیاز، پرهیز و فرار مالیاتی 16
2-7- انواع درآمدهای دولت 17
2-8- بررسی ضرورت مالیات در اقتصاد 18
2-9- مالیاتهای مستقیم و غیر مستقیم وجوه تمایز آنها 20
2-10- انواع مالیاتها 22
2-10-1- مالیات بر درآمد وثروت 23
2-10-2- مالیات بر کالاها و خدمات 23
عنوان صفحه
2-10-3- مالیات بر سازمانها ……………….25
2-10-4- مالیات بر رهن 26
2-10-5- مالیات در اقتصاد جهانی 27
2-11- بررسی نقش مالیاتها در تخصیص منابع، تصحیح و تثبیت فعالیتهای اقتصادی………………………………..28
2-12- اختلالات در تخصیص منابع وکاهش رفاه و رشد اقتصادی…………………………………………………………..30
2-13- سیاستگذاری و اصلاح نظام مالیاتی در کشورهای در حال توسعه……………………………………………….31
2-14- اثرات عامل مالیات در یک مدل دو بخشی رشد درونزا……………………………………………………………………31
2-15- بررسی مالیات از جنبه های انگیزه و منابع…………………………………………………………………………………….32
2-16- مسأله انتقال مالیاتها………………………………………………………………………………………………………………………32
2-17- ظرفیت مالیاتی……………………………………………………………………………………………………………………………….33
2-17-1- تعاریف مختلف از ظرفیت مالیاتی……………………………………………………………………………………………33
2-17-2- ساختار انواع ظرفیت مالیاتی……………………………………………………………………………………………………..35
2-17-3- عوامل تشخیص ظرفیت مالیاتی جامعه…………………………………………………………………………………..38
2-18- تلاش مالیاتی…………………………………………………………………………………………………………………………………..38
2-18-1- تلاش مالیاتی، تعریف، مفهوم و نحوه محاسبه………………………………………………………………………….39
2-18-2- عوامل تعیین کننده تلاش مالیاتی( برسی اجمالی ادبیات مربوطه)………………………………………….39
2-19- سابقه تحقیق…………………………………………………………………………………………………………………………………..42
2-19-1- کارهای انجام شده در داخل کشور……………………………………………………………………………………………42
2-19-2- کارهای انجام شده برای کشورهای در حال توسعه……………………………………………………………………..48
2-20- نتیجه گیری…………………………………………………………………………………………………………………………………..59
فصل سوم: الگوی نظری پژوهش
مقدمه 61
3-1- تعیین و تصریح الگو 61
3-1-1- عوامل تعیین کننده ظرفیت مالیاتی 62
3-1-1-1- نسبت مالیاتی مطلوب 63
3-1-1-2- سهم بخشهای مختلف از تولید ناخالص داخلی .63
3-1-1-3- درجه باز بودن اقتصاد 64
3-1-1-4- سهم بخش جمعیت شهری از کل جمعیت……………………………………………………………………………….64
یک مطلب دیگر :
3-1-1-5- درجه پولی کردن…………………………………………………………………………………………………………………….64
عنوان صفحه
3-1-1-6- ضریب جینی ………………………………………………………………………………………………………………………..65
3-2- تصریح الگو………………………………………………………………………………………………………………………….65
3-2-1- تابع رفاه اجتماعی مطلوبیتگرایان ………………………………………………………………………………………………….67
3-2-2- تابع رفاه اجتماعی رالزین …………………………………………………………………………………………………………………68
3-2-3- تابع رفاه اجتماعی برنولی-نش ………………………………………………………………………………………………………..69
3-2-4- تابع رفاه اجتماعی همکشش …………………………………………………………………………………………………………..69
3-3- تلاش مالیاتی…………………………………………………………………………………………………………………………………..78
3-4- داده های تابلویی………………………………………………………………………………………………………………………………79
3-5- روشهای تخمین داده های تابلویی……………………………………………………………………………………………………79
3-5-1- مراحل تخمین به وسیله داده های تلفیقی………………………………………………………………………………….80
3-5-2- اثرات ثابت………………………………………………………………………………………………………………………………………82
3-5-3- اثرات تصادفی…………………………………………………………………………………………………………………………..83
3-5-4- آماره هاسمن………………………………………………………………………………………………………………………………….83
3-5-5- آزمون LM بروش پاگان……………………………………………………………………………………………………………….84
3-6- جمع بندی……………………………………………………………………………………………………………………………………….85
فصل چهارم: تجزیه و تحلیل الگو بر اساس مشاهدات تجربی
مقدمه 87
4-1- داده های پانل 87
4-1-1- اثرات ثابت 88
4-1-2- اثرات تصادفی 89
4-2- برآورد الگو 90
4-2-1- محاسبه نسبت مالیاتی تخمینی 96
4-2-2- محاسبه تلاش مالیاتی …………………………………………………………………………………………………….97
4-3- نتیجه گیری……………………………………………………………………………………………………………….104
فصل پنجم: نتیجهگیری و پیشنهادها
5-1- مقدمه 105
5-2- نتایج پژوهش 106
5-3- آزمون فرضیهها 107
عنوان صفحه
5-4- محدودیتهای پژوهش 108
5-5- پیشنهادات ……………………………….. 108
5-5-1- پیشنهادات پژوهشی ……………………….. 108
5-5-2- پیشنهادات کاربردی ………………………. 108
پیوست 109
منابع و مآخذ 119
فهرست شکلها
عنوان صفحه
شکل (3-1)نمودار رفاه اجتماعی مطلوبیتگرایی ……………………………………………………………………………………………68
شکل (3-1) نمودار رفاه اجتماعی رالزین ……………………………………………………………………………………………………….69
شکل (3-1)نمودار تابع عمومی رفاه اجتماعی ………………………………………………………………………………………………..70
شکل (4-1) نمودارهای نسبت مالیاتی واقعی و تخمینی كشورهای مورد مطالعه…………………………………..101
شکل(4-2) نمودارهای تلاش مالیاتی كشورهای مورد مطالعه……………………….…..………103
فرم در حال بارگذاری ...
[چهارشنبه 1399-08-07] [ 11:42:00 ب.ظ ]
|